Как пробить чек представителю физического лица без ИНН при получении от него денежных средств по агентскому договору

Кассовый чек закрытия расчетного периода

Кассовый чек закрытия периода с доплатой

Агентский чек без заполнения ИНН поставщика

Агентский чек с заполнением ИНН поставщика

Кассовый чек агента, комиссионера или поверенного, действующего в интересах принципала, должен содержать признак агента и реквизиты принципала, однако в некоторых случаях выполнение этих требований вызывает затруднение.

Организация заключила агентский договор с иностранным студентом, не стоящем на учете в налоговых органах и не имеющим ИНН, на сопровождение его обучения в Российском вузе. В такой ситуации организация будет действовать как агент в интересах и за счет принципала - физического лица.

При получении денежных средств от физического лица организация обязана сформировать кассовый чек. Агенты, комиссионеры и поверенные должны указать в чеке признак агента и реквизиты лица, чьи интересы они представляют. Однако в данном случае принципал не имеет ИНН, а включение в чек признака агента без указания реквизитов принципала является нарушением установленных требований. В такой ситуации одним из вариантов является формирование простого кассового чек без указания агентских признаков и реквизитов.

Ниже представлены примеры обычных (не агентских) кассовых чеков, которые может пробивать организация при расчетах с физическим лицом без ИНН.

Кассовый чек предоплаты от принципала

Поскольку услуги физическому лицу будут оказаны позже, кассовый чек агента при получении предоплаты от принципала - физического лица без ИНН, будет выглядеть примерно так.

Предоплаты по договору могут вноситься несколько раз, и каждый раз при получении денежных средств нужно пробивать такой же чек.

Печатные формы отпечатаны на ККТ Меркурий, работающей в ФФД 1.05 на прошивке от 16.06.2022.

Кассовый чек возврата предоплаты

Если по каким-нибудь причинам денежные средства нужно будет вернуть, то пробивается кассовый чек возврата предоплаты.

Кассовый чек закрытия расчетного периода

В конце каждого отчетного периода пробивается кассовый чек полного расчета с зачетом ранее внесенных платежей.

Кассовый чек закрытия периода с доплатой

Возможна ситуация, когда при закрытии отчетного периода ранее внесенных денежных средств оказывается недостаточно и принципал производит доплату.

Агентский чек без заполнения ИНН поставщика

Некоторые модели ККТ позволяют указывать в кассовом чеке признак агента без указания ИНН принципала и других агентских реквизитов, но при этом надо учитывать, что корректность такого чека весьма сомнительна, поскольку:

ФНС не сможет понять, чьи это деньги с агентским признаком.
возможно, принципал является плательщиком НДС и тогда налог следует выделить в кассовом чеке.
такой чек не соответствует требованиям 54-ФЗ и его форматно-логический контроль еще на этапе ОФД вернет ошибку.

Вот, например, как реагирует ОФД Такском на агентский кассовый чек с неполным составом требуемых реквизитов.

А уж как его зачтет налоговая, и зачтет ли вообще – тот еще вопрос. О форматно-логическом контроле фискальных документов на стороне ОФД и ФНС мы писали здесь.

При этом сам кассовый чек, в т.ч. его бумажная форма, выглядит вполне прилично. Как видим, имеется агентский признак - АГЕНТ, отсутствует ИНН и наименование лица, от чьего имени и за чей счет будет действовать владелец ККТ по агентскому договору.

Агентский чек с заполнением ИНН поставщика

Самым правильным вариантом формирования кассового чека агента, действующего от имени и за счет иностранного лица, будет заполнение тега 1226 «ИНН поставщика» 12-ю нулями. Такой порядок предусмотрен Приказом ФНС России от 14.09.2020г. № 662 в описании тега 1226, а именно «Данный реквизит принимает значение «000000000000» в случае если поставщику не присвоен ИНН на территории Российской Федерации».

Вот как при этом могут выглядеть агентские кассовые чеки предоплаты. Варианты других расчетных фискальных документов представлены выше.

Форматно-логический контроль ОФД Такском в обоих случаях проходит без ошибок.

С точки зрения начисления НДС, например, если у организации – агента и у вуза - поставщика образовательных услуг принципалу, различные системы налогообложения, например, один из них является плательщиком НДС, а другой нет, то начислять НДС в кассовом чеке следует в соответствии с СНО организации – агента иностранного студента, поскольку владелец ККТ не является агентом образовательного учреждения, в котором будет обучаться иностранный студент, и не должна включать в кассовый чек реквизиты вуза, в т.ч. его ставку НДС.

Другие полезные материалы:

Как пробить чек агента на ККТ Меркурий

Как пробить кассовый чек агента иностранной организации на ККТ Меркурий

Кассовые чеки аванса, предварительной оплаты и последующей оплаты Меркурий

Кассы Меркурий адаптированы под новые требования закона к чеку коррекции

ФНС определилась с порядком замены ФН

Замена фискального накопителя Ремонт ККТ Замена прошивки ККТ Техподдержка ККТ Подключение к ОФД Такском Настройка и регистрация ККТ Выпуск сертификата КЭП