Как пробить кассовый чек агента иностранной организации на ККТ Меркурий

ИНН иностранной организации в кассовом чеке агента

Другие реквизиты иностранной компании в чеке агента

Продажа агентом маркированной продукции

Сроки внедрения новых требований к кассовым чекам агентов

Про то, как агенты могут применять кассу Меркурий мы говорили на страницах Реализация функционала агента в ККТ Меркурий и Как пробить чек агента на ККТ Меркурий в начале 2020 года. После этого приказом ФНС №662 от 14.09.2020 были внесены изменения в дополнительные реквизиты фискальных документов, в том числе утвержден новый формат фискальных документов ФФД 1.2. Изменения коснулись и реквизитов кассового чека агента; например, установлено, что следует указывать в чеке, если организация – поставщик не состоит на учете в налоговых органах РФ, т.е. ему не присвоен ИНН. Также следует иметь в виду, что состав реквизитов кассового чека агента теперь зависит от формата фискальных документов (ФФД), в которым работает ККТ, а также от того, подлежит ли маркировке предлагаемая агентом продукция.

ИНН иностранной организации в кассовом чеке агента

ИНН поставщика (принципала), чьим агентом является пользователь ККТ, является обязательным реквизитом кассового чека, выдаваемого агентом,– это поле нельзя оставить пустым. Причем, это правило действует для всех форматов фискальных данных: ФФД 1.05, ФФД 1.1 и ФФ 1.2.

В том случае, если поставщиком является иностранная компания, не зарегистрированная в налоговых органах РФ, это поле заполняется двенадцатью нулями – 000000000000. Такой порядок установлен приказом ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

Так может выглядеть кассовый чек агента для ФФД 1.05, отпечатанный на ККТ Меркурий.

Другие реквизиты иностранной компании в кассовом чеке агента

В некоторых случаях требуется указать дополнительные реквизиты компании-поставщика, такие как наименование поставщика, его контактные телефоны. Это требование одинаково для всех поставщиков, как отечественных, так и зарубежных, но уже зависит от формата фискальных данных, в котором работает ККТ, и от формы фискального документа.

Здесь приведен пример печатной формы кассового чека агента, сформированного на Меркурии, зарегистрированном с ФФД 1.2.

Чек коррекции на кассе агента

Кассовый чек коррекции для всех ФФД должен содержать те же реквизиты, что и обычный кассовый чек, плюс добавляется тип коррекции – Самостоятельно/По предписанию, дата совершения корректируемого расчета и номер предписания налогового органа, если коррекция совершается по предписанию.

Пример чека самостоятельной коррекции, сформированного агентом на ККТ Меркурий, в случае, если своевременно не был пробит кассовый чек.

Еще о чеках коррекции:

Кассы Меркурий адаптированы под новые требования закона к чеку коррекции

Мы будем бить теперь по-новому

Чек коррекции, что это такое?

Продажа агентом маркированной продукции

Требования к составу реквизитов кассового чека при продаже маркированной продукции одинаковы для всех участников оборота, работают они по агентской схеме или продают собственный товар. Исключением является случай, когда агент оказывает услуги по доставке товара, подлежащего маркировке.

Здесь возможны 2 варианта:

Товар уже полностью оплачен и с согласия покупателя сформирован кассовый чек с признаком расчета ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ. Такие разъяснения даны в письме ФНС от 15 ноября 2021 г. № АБ-3-20/7479@. В этом случае агент вообще не применяет ККТ.
Расчет осуществляется на месте, но с учетом того, что службы доставки не признаются участниками оборота маркированных товаров, они вправе формировать кассовый чек без обмена предусмотренными в этом случае фискальными документами с оператором информационных систем маркировки (ОИСМ). Такие разъяснения даны в письме ФНС 3 ноября 2021 г. № АБ-4-20/15490@. При этом задача вывода из оборота КМ маркированного товара остается на стороне продавца.

Налоги в кассовом чеке агента

Если у пользователя ККТ возникает обязанность налогового агента по НДС в отношении поставщика, чьи товары, работы или услуги он предлагает покупателям, то он должен в выделить кассовом чеке сумму НДС, даже если сам применяет УСН.

В этом случае кассовый чек ФФД 1.2, отпечатанный на ККТ Меркурий, будет выглядеть так:

С 1 октября 2021 действует правило, что российские ИП и организации становятся налоговыми агентами по НДС при приобретении работ (услуг) у иностранных партнеров. Для возникновения таких обязанностей должны выполняться одновременно два условия:

местом реализации таких услуг (работ) является территория РФ;
иностранные лица НЕ состоят на учете в налоговых органах.

Таким образом услуги, оказываемые не на территории РФ, НДС не облагаются; поэтому, скажем, у турагента иностранной компании, оказывающей услуги за пределами РФ и не зарегистрированной в ФНС России, не возникает обязанностей налогового агента.

В этом случае кассовый чек будет как в примере 1.

Сроки внедрения новых требований к кассовым чекам агентов

21.12.22 заканчивается переходный период, отведенный на приведение применяемой ККТ в соответствие с требованиями, утвержденными приказом ФНС от 14.09.2020г. № ЕД-7-20/662@. После этой даты регистрация, перерегистрация и применение ККТ, не соответствующей новым требованиям, подпадает под действие п.4 ст.14.5 КоАП РФ, предусматривающего предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Для кассовых аппаратов Меркурий уже выпущена прошивка, соответствующая всем требованиям приказа ФНС от 14.09.2020г. № ЕД-7-20/662@.

В заключении следует сказать, что кассовый чек агента обязательно должен содержать в себе признак агента, в котором указывается отношение пользователя ККТ к поставщику товара или услуги. Например, АГЕНТ для турфирмы, предлагающей туристические услуги российских и зарубежных поставщиков. Этот признак указан на всех приведенных кассовых чеках.

Портативные кассы Меркурий могут хранить информацию не более чем о 20-ти поставщиках, однако при правильной настройке ККТ это ограничение можно преодолеть.

Другие полезные материалы о ККТ:

Прокачай Меркурий. Новая прошивка - новые возможности

Что такое встречное предоставление в ККТ

Мы будем бить теперь по-новому. Новые правила оформления кассовых чеков коррекции

Рейтинг портативной ККТ. Авансы, предоплаты, постоплаты на различных кассах

ККТ для агентов Какие кассы нужны агентам. Реквизиты агента в кассовом чеке

Замена фискального накопителя Ремонт ККТ Замена прошивки ККТ Техподдержка ККТ Подключение к ОФД Такском Настройка и регистрация ККТ Выпуск сертификата КЭП